23.08.2018

Neu beim LSWB-Fachliteraturservice

Neuzugänge in der Verbandsbibliothek

Buchtipp

Steuerberaterhaftung im Krisenmandat. Jahresabschlusserstellung und Hinweispflichten bei Insolvenzreife. Von H.-Michael Korth und Frank Reinhardt.

2018, 126 Seiten, 60 Euro, ISBN 978-3-415-06285-6. Boorberg Verlag.

Der neue Leitfaden ist ein Praxisbuch zur Gestaltung von Mandatsbeziehungen, die die Jahresabschlusserstellung betreffen. Ziel ist die Vermeidung von Haftungsrisiken, die durch die neuere BGH-Rechtsprechung entstanden sind. Die Autoren erläutern die Auswirkungen der BGH-Entscheidung vom 26.01.2017 für in der Krise befindliche Gesellschaften, insbesondere die Fragen zur Unternehmensfortführung. Die jüngste BGH-Entscheidung vom 19.12.2017 zum Nachweis der Zahlungsfähigkeit wird mit Berechnungsbeispielen vorgestellt. Die Überprüfung der insolvenzrechtlichen Überschuldung erfordert ein zweistufiges Vorgehen und die Kenntnis, welche Vermögensgegenstände und Schulden im Überschuldungsstatus anzusetzen sind. Die Autoren legen Maßnahmen zur Beseitigung der bilanziellen Unterdeckung und/oder der insolvenzrechtlichen Überschuldung mit ihren Auswirkungen auf die Steuerbilanz dar. Besondere Bedeutung haben die vom BGH geforderten Hinweis- und Warnpflichten und deren Verortung im Jahresabschluss bzw. in der Bescheinigung. Schließlich wird auf Maßnahmen zur Haftungsvermeidung bei der Auftragsannahme, z. B. durch vertraglichen Ausschluss der Schutzwirkung zugunsten Dritter, eingegangen.

Kanzlei

Das neue Datenschutzrecht in der Steuerberaterkanzlei: Praxisleitfaden zur Umsetzung der DS-GVO. Rechtlicher Rahmen. Praktische Umsetzung. Arbeitshilfen und Muster. Von Ralf Wickert und Alexander Pothoff.

2018, 91 Seiten, 24,90 Euro, ISBN 978-3-482-67361-0, NWB Verlag.

Ausgerichtet an den Anforderungen des neuen Rechts und der Aufsichtsbehörden behandelt dieser Praxisleitfaden zentrale datenschutzrechtliche Fragestellungen in der täglichen Praxis einer Steuerberatungskanzlei. Mit vielen Mustern und Formulierungsbeispielen.

Steuerveranlagung

Paket Steuerveranlagungsbücher Kompakt 2017.

9. Auflage 2018. Umfang: 3 Bücher mit insgesamt 1.906 Seiten, Paket-Preis 177,90 Euro, ISBN 978-3-95554-382-2. HDS-Verlag. Die Bücher sind auch einzeln erhältlich.

Die Bände liefern das zum Ausfüllen der Erklärungsvordrucke notwendige Hintergrundwissen. Auf Änderungen gegenüber dem Vorjahr wird hingewiesen.

1. Körperschaftsteuererklärung 2017 Kompakt. Von Uwe Perbey.

866 Seiten, 79,90 Euro bei Einzelbezug, ISBN: 978-3-95554-376-1.

Die Körperschaftsteuererklärung hat sich ab dem Veranlagungszeitraum 2017 strukturell völlig verändert. Es entfallen die bisherigen sogenannten Mantelbögen KSt 1 A, KSt 1 B und KSt 1 C, die durch den Vordruck KSt 1 sowie die Anlage ZVE ersetzt werden. Auch für steuerbefreite Körperschaften sind der neue Haupterklärungsvordruck KSt 1 sowie die neuen Anlagen Ber, Gem, Kassen, Part und WiFö anzuwenden. Daneben wurden zusätzliche Zeilen in der ab dem Veranlagungszeitraum 2016 neu eingeführten Anlage GK aufgenommen. Im Mittelpunkt der Darstellungen steht die Kapitalgesellschaft in der Rechtsform der GmbH. Die notwendigen Eintragungen in den einzelnen Zeilen der jeweiligen Vordrucke, insbesondere der neuen Vordrucke werden ausführlich erläutert und die Wirkungen der Eintragungen und die Vernetzungen mit anderen Vordrucken dargestellt.

2. Einkommensteuererklärung 2017 Kompakt. Von Thomas Arndt.

9. Auflage 2018, 568 Seiten, 47,90 Euro bei Einzelbezug, ISBN 978-3-95554-241-2.

Mit umfangreicher Checkliste für die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2017 und umfangreichen Erläuterungen zu den Erklärungsvordrucken.

3. Gewerbesteuererklärung 2017 Kompakt. Von Uwe Perbey.

9. Auflage 2018, 472 Seiten, 59,90 Euro bei Einzelbezug, ISBN 978-3-95554-384-6.

Der Formularteil dieses Buches wendet sich in erster Linie an Praktiker, die mit Gewerbesteuerfragen konfrontiert werden oder eine Gewerbesteuererklärung bearbeiten. Berücksichtigt sind die für den Erhebungszeitraum 2017 geltenden Steuergesetze. Der Teil Gewerbesteuerliche Einzelfragen grundsätzlicher Art stellt eine tiefgehende Kommentierung wichtiger Gewerbesteuerfragen dar. Umfassend behandelt werden z. B. der gewerbliche Grundstückshandel, die Abgrenzung zu nicht gewerbesteuerpflichtigen Tätigkeiten (Selbständige Arbeit, Land- und Forstwirtschaft) sowie die Betriebsverpachtung und die Betriebsaufspaltung. Darüber hinaus enthält der Teil Ausführungen zu gewerbesteuermindernden Ehegattenverträgen und zu Verträgen mit Kindern. Inklusive Checkliste zur Bearbeitung der Gewerbesteuererklärung 2017.

Handbuch der Steuerveranlagungen 2017. ESt KSt GewSt USt.

Herausgegeben vom Deutschen wissenschaftlichen Institut der Steuerberater e. V. 2018, 3.416 Seiten, 89 Euro, ISBN 978-3-406-71927-1. C. H. Beck Verlag.

Der Sammelband enthält die Veranlagungshandausgaben ESt, KSt, GewSt und USt 2017. Zu Beginn der Einzelbände sind die Gesetzestexte geschlossen abgedruckt mit allen Änderungen bis zum Redaktionsschluss des Bandes, somit auch solchen, die erst in 2018 oder später anzuwenden sind. Der Hauptteil jedes Einzelbandes ist konsequent auf den Veranlagungs-/Erhebungszeitraum 2017 abgestellt. Er enthält die Texte der Richtlinien und Hinweise, aktuelle Verwaltungsanweisungen sowie Urteile bei der jeweiligen Gesetzesvorschrift. Die gegenüber der für 2016 geltenden Fassung geänderten Textstellen sind stets durch einen Balken am Rand gekennzeichnet. Im Anhang der Bände sind die jeweils relevanten Nebengesetze mit Verordnungen und Verwaltungsanweisungen wiedergegeben.

Körperschaftsteuer

Streck. Körperschaftsteuergesetz: KStG. Kommentar. Herausgegeben von Burkhard Binnewies.

9. Auflage 2018, 785 Seiten, 95 Euro, ISBN 978-3-406-70719-3. C. H. Beck Verlag.

Der „Streck“ kommentiert das Körperschaftsteuergesetz sowie als Anhang das KapErhStG. Dabei stellt das ABC der verdeckten Gewinnausschüttungen (vGa) und verdeckten Einlagen mit mehr als 110 Seiten und rund 370 Stichwörtern einen Schwerpunkt dieses Werks dar. Im Anhang findet sich als Ergänzung zur Kommentierung ein Beratungs-ABC mit im Rahmen der Kommentierung kaum möglichen systematischen Erläuterungen von Beratungsschwerpunkten. Die Neuauflage enthält umfangreiche Überarbeitungen der wichtigsten Normen sowie Kommentierungen der neuen §§ 6a und 8d KStG. Das Thema des Verlustabzugs findet im Lichte der verfassungsgerichtlichen Entscheidung zu § 8c KStG ausführliche Berücksichtigung.

Immobilien/Grundstücke

Immobilien im Umsatzsteuerrecht. Von Ralf Sikorski.

2. Auflage 2018, 366 Seiten, 59,90 Euro, ISBN 978-3-482-66192-1, NWB Verlag.

Der Autor behandelt die vielfältigen Fragen rund um die Immobilie im Umsatzsteuerrecht. Im ersten Teil des Buches erläutert er die umsatzsteuerlichen Konsequenzen bei Erwerb und Veräußerung sowie der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken. Ausführliche Darstellungen zum Vorsteuerabzug, zu Rechnungen im Umsatzsteuerrecht sowie zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs runden das Werk ab.

Grunderwerbsteuer

GrEStG. Grunderwerbsteuergesetz. Kommentar. Von Stefan Behrens und Thomas Wachter.

2018, 837 Seiten, 159 Euro, ISBN 978-3-504-24009-7. Otto Schmidt Verlag.

Das Grunderwerbsteuerrecht ist bedeutsamer und komplizierter geworden. Der neue Kommentar zur Grunderwerbsteuer wird von Vertretern der Beraterschaft, der Notariate, der Finanzverwaltung und der Finanzgerichtsbarkeit geschrieben und berücksichtigt somit die unterschiedlichen Sichtweisen. Das Werk deckt alle grunderwerbsteuerauslösenden Tatbestände ab, darunter Umstrukturierungen, Gesellschafterwechsel bei grundbesitzhaltenden Personengesellschaften und Übertragungen von Grundstücken in Mitunternehmerschaften. Ein besonderer Schwerpunkt liegt bei den Ergänzungstatbeständen, die immer mehr an Bedeutung gewinnen. Mit verfahrensrechtlichem Anhang, der kompaktes Wissen zu Festsetzungs-, Erhebungs- und Vollstreckungsverfahren sowie zu Rechtsbehelfs- und Klageverfahren liefert und damit die Besonderheiten erläutert, die bei einem Verfahren zur Grunderwerbsteuer zu beachten sind. Der Aufbau der Kommentierungen orientiert sich eng am Aufbau der jeweiligen Norm und erleichtert damit das Auffinden gesuchter Themenstellungen.

Sonstiges

Die Ehescheidung im Einkommensteuer- und Unterhaltsrecht. Von Josef Schneider.

3. Auflage 2018, 298 Seiten, 59,90 Euro, ISBN 978-3-95554-304-4. HDS-Verlag.

Dieses Buch verschafft einen Überblick über die zivil- und ertragsteuerrechtlichen Folgen der Eheschließung sowie über die ertragsteuerrechtlichen Folgen der Geburt der Kinder. Nach der Darstellung der Grundsätze der Ehegattenbesteuerung werden die Scheidungsfolgen im Einkommensteuer- und Unterhaltsrecht mit den Möglichkeiten der Ehegattenveranlagung im Trennungs- und Scheidungsjahr ausführlich und praxisnah erläutert. Weiterhin werden die zivilrechtlichen Unterhaltszahlungen mit deren ertragsteuerlichen Folgen dargestellt. Außerdem erfolgt eine intensive Information über das begrenzte Realsplitting sowie über die Rechte und Pflichten des Gebers bzw. des Empfängers der Unterhaltsleistungen. Die Auswirkungen der Ehescheidung auf den Kindesunterhalt sowie auf die Berücksichtigung der Kinder- und Betreuungsfreibeträge wird mit ausführlicher Darstellung der Berechnung des unterhaltsrechtlichen Einkommens auf der Grundlage der Unterhaltsleitlinien der Oberlandesgerichte erläutert. Die Übertragung der Kinderfreibeträge, die Behandlung der Scheidungskosten, die Einteilung der Geschiedenen in die jeweiligen Steuerklassen sowie die Voraussetzungen für die Gewährung des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende sind weitere Schwerpunkte dieses Buches.

Virtuelle Währungen im System des deutschen Steuerrechts. Von David Hötzel. Reihe Wissenschaftliche Arbeiten zum Deutschen und Internationalen Steuerrecht.

2018, 327 Seiten, 99 Euro, ISBN 978-3-406-72004-8. C. H. Beck Verlag.

Dieses Buch führt in die Thematik virtueller Währungen wie zum Beispiel Bitcoins ein. Neben einer ausführlichen Darstellung der Entwicklung und Begriffsklärung der neuen technologischen Währungssysteme werden diese kontextuell in die verschiedenen betroffenen Bereiche des deutschen und internationalen Steuerrechts eingeordnet. Das Buch ist eine aktualisierte Fassung der Dissertation des Autors.

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